Published On: Tue, Jul 5th, 2016

Aviso a los usuarios de sistemas offshore – sociedades IBC y cuentas bancarias en offshore

Las jurisdicciones comienzan a intercambiar información y a cooperar cada vez más con las autoridades de los países de alta tributación, normalmente siguiendo vías judiciales y acuerdos de intercambio de información (como el de la OCDE). No obstante, éste es otro aspecto que debe verificarse en la práctica y no en teoría.

El intercambio de información fiscal es un proceso derivado de los anteriores, y también imparable, en el que se invierten medios cada vez más poderosos, desde instrumentos legales (acuerdos para evitar la doble imposición, tratados de asistencia mutua), a recursos humanos, y especialmente tecnológicos. Los tribunales y los medios de comunicación muestran una animadversión cada vez mayor hacia los esquemas offshore.

Los esquemas de protección de bienes pasan a ser cada vez más vulnerables. El usuario debe procurar que, siempre que sea posible, exista una justificación comercial real detrás de las estructuras que se establezcan. Cuando se diseña un esquema hay que pensar en su defensa ante una investigación o ante un tribunal. Los países de alta tributación buscan que el delito fiscal sea extraditable, lo que se consigue de facto asociándolo a otros delitos perseguibles en el enclave offshore. La cooperación judicial es creciente y se basa en los criterios de especialidad, al perseguir hechos que son constitutivos de delito en uno y otro país, y de reciprocidad.

La burocracia y los problemas políticos internacionales, como ocurre entre Gibraltar y España, pueden disminuir la cooperación judicial.

La actual crisis económica ha tenido el efecto de aumentar los ataques de los países de alta tributación contra los centros offshore. Parece que en vez de llevar a cabo una auténtica y eficaz regulación interna, aparentemente el origen de los desastres que se viven, se busca un chivo expiatorio adecuado sobre el que cargar las culpas. Además, se piensa, sin mucho fundamento, recaudar más a costa de los que vuelvan al redil de tan discutibles responsables.

No deja de ser sorprendente que una de las soluciones a la crisis económica que proponen los países de alta tributación sea la desaparición de las ventajas que ofrecen las jurisdicciones offshore. Hay dos ideas erróneas que sustentan esta «cruzada».

La primera es que existen bolsas de dinero en los bancos de los paraísos fiscales que deberían volver a sus países de origen. No hace falta decir que el dinero no está allí, sino invertido a través de los centros  internacionales, circulando por el mundo y creando riqueza jurisdicciones de alta y baja tributación.

La segunda idea es que se va a conseguir que millones de euros pasen a tributar y a engrosar las arcas de unos administradores. La evidencia, o la ley de la gravedad financiera, es el dinero que se fue en un momento dado para no pagar impuestos, no va a volver un tiempo después para hacerlo cuando no ha cambiado nada en el de origen.

El resultado de todo aumento de la presión fiscal es la huída de capital al exterior: buscar nuevos caminos, nuevas jurisdicciones, nuevas soluciones.

En el mejor de los casos, el efecto será parecido al de una amnistía fiscal: una recaudación más bien magra y una vuelta a las andadas (nuevos ataques a los centros offshore) dentro de unos años. La única manera de atraer dinero a las jurisdicciones de alta tributación es que dejen de serlo.

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